ï»?!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD XHTML 1.0 Transitional//EN" "//www.w3.org/TR/xhtml1/DTD/xhtml1-transitional.dtd"> ¸ÊËà11Ñ¡ÎåÍæ·¨:事业å•ä½å†…部控制风险评估报告 - ¨J¸ÊËà¿ì3¿ª½±¹û¨J¸ÊËà11Ñ¡5µ¥Ë«¨J¸ÊËà11Ñ¡5app¨J11Ñ¡5ÿÌì׬200Ôª²»ÄѨJ¸ÊËà11Ñ¡5¹ÙÍø¨J
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¸ÊËà11Ñ¡ÎåÍæ·¨:事业å•ä½å†…部控制风险评估报告

2016-09-02 10:53:27 编辑ï¼?a href="//www.shm81.cn/geleibaogao/">å„类报告 æµè§ˆ: 手机ç‰?/a>

¸ÊËà¿ì3¿ª½±¹û www.shm81.cn 　下文是关于事业å•ä½å†…部控制风险评估报告相关内容，希望对你有一定的帮助ï¼?/p>

篇一:ã€?-行政事业å•ä½å†…部控制风险评估-1ã€?/b>

风险评估��/p>

第一èŠ? 行政事业å•ä½çš„风é™?/p>

风险是指组织在未æ¥ç»è¥ä¸­é¢ä¸´çš„ã€å¯èƒ½å½±å“å…¶ç»è¥ç›®æ ‡å®žçŽ°çš„所有ä¸ç¡®å®šæ€§ã€?/p>

风险åˆåˆ†ä¸ºå›ºæœ‰é£Žé™©å’Œå‰©ä½™é£Žé™©ã€‚固有风险是指在管ç†å½“局未采å–任何措施的情况下组织所é¢ä¸´çš„风险；而剩余风险则是在管ç†å½“局进行风险应对之åŽæ‰€æ®‹ä½™çš„风险ã€? 在市场ç»æµŽæ¡ä»¶ä¸‹ï¼Œå¸‚场上的任何主体都é¢ä¸´ç€å„ç§æ¥è‡ªå¤–部和内部的风险ã€?/p>

一ã€è¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½çš„外部风险

行政事业å•ä½æ˜¯åœ¨ä¸€å®šçš„社会ç»æµŽçŽ¯å¢ƒä¸­å±¥è¡Œè‡ªèº«çš„社会管ç†èŒèƒ½å’Œä¸ºç¤¾ä¼šæ供公共æœåŠ¡çš„活动，其é¢ä¸´ä»¥ä¸‹é£Žé™©ï¼š

1. 法律政策风险�/p>

2. ç»æµŽé£Žé™©ã€?/p>

3. 社会风险�/p>

4. 自然ç¾å®³ã€çŽ¯å¢ƒçŠ¶å†µç­‰è‡ªç„¶çŽ¯å¢ƒå› ç´ ä»¥åŠå…¶ä»–因素产生的风险ã€?/p>

二ã€è¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½çš„内部风险因素

行政事业å•ä½ç»æµŽé¢ä¸´ä»¥ä¸‹å†…部风险ï¼?/p>

1. 管ç†é£Žé™©

2. é“德风险

3. 财务风险

4. è¥è¿å®‰å…¨ã€å‘˜å·¥å¥åº·ã€çŽ¯å¢ƒä¿æŠ¤ç­‰å®‰å…¨çŽ¯ä¿å› ç´ ä»¥åŠå…¶ä»–因素产生的风险ã€?/p>

第二èŠ? 行政事业å•ä½çš„风险评ä¼?/p>

风险评估是组织åŠæ—¶è¯†åˆ«ã€ç³»ç»Ÿåˆ†æžè¿è¡Œæ´»åŠ¨ä¸­ä¸Žå®žçŽ°å†…部控制目标相关的风险,并åˆç†ç¡®å®šé£Žé™©åº”对策略ã€?/p>

内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管ç†çš„全过程，å³è®¾ç½®ç›®æ ‡ã€é£Žé™©è¯†åˆ«ã€é£Žé™©åˆ†æžã€é£Žé™©åº”对ã€?/p>

就行政事业å•ä½è€Œè¨€ï¼Œé£Žé™©è¯„估是指内部控制应该能够有效防范和é制履行其èŒè´£å’Œè‡ªèº«ç®¡ç†è¿‡ç¨‹ä¸­å¿…é¡»é¢å¯¹çš„风险，或者将风险控制在å¯ä»¥æŽ¥å—的范围和程度之内ã€?/p>

管ç†è€…è¦å¯¹å•ä½çš„外部风险进行评价和分级，并了解风险å˜åŒ–的情况；å„èŒèƒ½éƒ¨é—¨åº”通过æ¯æœˆçš„管ç†æœåŠ¡æ´»åŠ¨åˆ†æžå‘管ç†å±‚汇报其所了解的风险并æ出风险管ç†æ–¹æ¡ˆã€?/p>

管ç†å±‚应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管ç†ä¸­æ„识到的内部风险å‘管ç†å±‚åŠæ—¶æ±‡æŠ¥å¹¶æ请其注æ„ï¼›åŒæ—¶ï¼Œå†…部审计应采用以风险为导å‘的审计方法，对å•ä½å’Œä¸ªäººè¿›è¡Œé«˜å±‚次风险评估，从策略管ç†æœºåˆ¶ã€æ ¸å¿ƒä¸šåŠ¡æµç¨‹ä»¥åŠèµ„æºç®¡ç†æœºåˆ¶ç­‰æ–¹é¢å¯¹å•ä½çš„业务æµç¨‹é£Žé™©ï¼Œå°¤å…¶æ˜¯å†…部风险进行评级，并å–得适当管ç†å±‚的确认ã€? 行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估是一个æŒç»­åå¤çš„过程，一次风险评估并ä¸èƒ½ä¸€åŠ³æ°¸é€¸ã€?课堂练习 [多选]

行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估是一个æŒç»­åå¤çš„过程，一次风险评估并ä¸èƒ½ä¸€åŠ³æ°¸é€¸ã€‚行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估的主è¦ä»»åŠ¡åŒ…括ï¼?）ã€?/p>

A．识别组织é¢ä¸´çš„å„ç§é£Žé™©

B．评估风险概率和å¯èƒ½å¸¦æ¥çš„è´Ÿé¢å½±å“?/p>

C．确定组织承å—风险的能力

D．确定风险消å‡å’ŒæŽ§åˆ¶çš„优先等çº?/p>

显示本题答案

答案：ABCD

ã€ç­”案】ABCD

1.行政事业å•ä½è¿›è¡Œå•ä½å±‚é¢çš„风险评估时，应当é‡ç‚¹å…³æ³¨ä»¥ä¸‹æ–¹é¢ï¼š

�）内部控制工作的组织情况�/p>

�）内部控制机制的建设情况�/p>

ï¼?）内部管ç†åˆ¶åº¦çš„完善情况。包括内部管ç†åˆ¶åº¦æ˜¯å¦å¥å…¨ï¼›æ‰§è¡Œæ˜¯å¦æœ‰æ•ˆã€?/p>

ï¼?）内部控制关键岗ä½å·¥ä½œäººå‘˜çš„管ç†æƒ…况ã€?/p>

ï¼?）财务信æ¯çš„编报情况ã€?/p>

�）其他情况�/p>

2.å•ä½è¿›è¡Œç»æµŽæ´»åŠ¨ä¸šåŠ¡å±‚é¢çš„风险评估时，应当é‡ç‚¹å…³æ³¨ä»¥ä¸‹æ–¹é¢ï¼š

ï¼?）预算管ç†æƒ…况ã€?/p>

ï¼?）收支管ç†æƒ…况ã€?/p>

ï¼?）政府采购管ç†æƒ…况ã€?/p>

ï¼?）资产管ç†æƒ…况ã€?/p>

ï¼?）建设项目管ç†æƒ…况ã€?/p>

ï¼?）åˆåŒç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>

�）其他情况�/p>

ã€æ¡ˆä¾‹ã€‘实行会计集中核算，推进æºå¤´æ²»ç†è…è´¥

ã€æ¡ˆä¾‹å¯ç¤ºã€‘国库集中收付制度是市场ç»æµŽå›½å®¶é‡‡å–的通用收付方å¼ï¼Œä¹Ÿæ˜¯æˆ‘国财政制度改é©çš„内容之一ã€?/p>

它能实现对财政预算执行全过程资金æµçš„控制ã€ç›‘ç£å’Œä¿¡æ¯åŠæ—¶å馈，改å˜è´¢æ”¿èµ„金多

环节拨付ã€å¤šæˆ·å¤´å­˜æ”¾çš„弊端ã€?/p>

在推行国库集中收付制度的过程中，主管部门认为，既然建立了国库支付中心，就没有必è¦æˆç«‹è´¢åŠ¡ç»“算中心，è¦æ±‚以国库支付中心å–代财务结算中心ã€?/p>

ç æµ·ç­‰åœ°çš„一些åŒå¿—认为，财务结算中心与国库支付中心并ä¸çŸ›ç›¾ï¼Œå‰è€…是政府的“大会计â€ï¼ŒåŽè€…是政府的“大出纳â€ï¼Œä¼šè®¡æ”¹é©ä¸Žé¢„算改é©ã€å›½åº“改é©æ˜¯è´¢æ”¿ç®¡ç†ä½“制改é©çš„三个é‡è¦çŽ¯èŠ‚ã€?/p>

三者是相互è”ç³»ã€äº’为ä¾é ã€ä¼˜åŠ¿äº’补的关系，é…套改é©ã€æœ‰æœºç»“åˆæ‰èƒ½å–得最佳效益ã€?/p>

第三èŠ? 行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估的内å®?/p>

一ã€ç›®æ ‡è®¾å®?/p>

风险总是与特定目标的实现相è”ç³»ã€?/p>

风险评估首先è¦è®¾å®šç›®æ ‡ã€‚设定目标是风险评估的å‰ææ¡ä»¶ã€?/p>

风险是与目标伴éšçš„，首先必须有目标，管ç†å±‚æ‰èƒ½å¯¹å½±å“目标实现的风险进行识别ã€? 目标包括å•ä½æ•´ä½“层é¢çš„目标和业务层é¢çš„目标ã€?/p>

行政事业å•ä½åœ¨ç¡®å®šé£Žé™©æ‰¿å—度时应当考虑的内容包括：

â‘?法律ã€ç»æµŽæ–¹é¢çš„é™åˆ¶ã€?/p>

�控制程度�/p>

â‘?风险转移的å¯èƒ½ç¨‹åº¦ã€?/p>

â‘?机会æˆæœ¬ã€?/p>

â‘?æˆæœ¬å’Œæ•ˆç›Šã€?/p>

行政事业å•ä½åªæœ‰æ ¹æ®è®¾å®šçš„风险承å—度，æ‰èƒ½å…¨é¢ç³»ç»ŸæŒç»­åœ°æ”¶é›†ç›¸å…³ä¿¡æ¯ï¼Œæœ€åŽç»“åˆå®žé™…情况，åŠæ—¶è¿›è¡Œé£Žé™©è¯„ä¼°ã€?/p>

课堂练习 [多选]

行政事业å•ä½åœ¨ç¡®å®šé£Žé™©æ‰¿å—度时应当考虑的内容包括（ ）ã€?/p>

A．法律ã€ç»æµŽæ–¹é¢çš„é™åˆ¶

B．控制程�/p>

C．风险转移的å¯èƒ½ç¨‹åº¦

D．机会æˆæœ?/p>

显示本题答案

答案：ABCD

ã€ç­”案】ABCD

篇二:《事业å•ä½å†…部控制与风险管ç†åˆ†æžã€?/b>

é¾™æºæœŸåˆŠç½?.cn

事业å•ä½å†…部控制与风险管ç†åˆ†æž?/p>

作者：陈炜

æ¥æºï¼šã€Šè´¢ç»ç•ŒÂ·å­¦æœ¯ç‰ˆã€?014年第15æœ?/p>

摘è¦ï¼šç”±äºŽå¸‚场结构é€æ¸è¶‹äºŽå¤æ‚化，竞争é€æ¸æ高，使得目å‰äº‹ä¸šå•ä½çš„内部控制以åŠé£Žé™©æŒç»­åŠ å¼ºï¼Œç”šè‡³ä¼šå‡ºçŽ°å±æœºã€‚内部控制属于强化风险管ç†ï¼Œæ˜¯ç”¨äºŽè§„范管ç†è¡Œä¸ºçš„主è¦ä¿æŠ¤æŽªæ–½ã€‚事业å•ä½å› å…¶æ€§è´¨è¾ƒä¸ºç‰¹æ®Šï¼Œä½¿å¾—完善内部控制以åŠå¼ºåŒ–风险管ç†æ›´åŠ å…·æœ‰æ„义ã€? 关键è¯ï¼šäº‹ä¸šå•ä½ 内部控制 风险管ç†

事业å•ä½å†…部控制是为了更好的ä¿æŠ¤ã€é˜²èŒƒä»¥åŠæŽ§åˆ¶è´¢åŠ¡é£Žé™©ï¼Œæå‡èµ„金的使用率，以此更好的对事业å•ä½å†…部控制进行编排。由于事业å•ä½çš„快速å‘展，筹资渠é“é€æ¸ä¸°å¯Œï¼Œå‡ºçŽ°äº†å†…部控制的需求，å¯æ˜¯å…¶å†…部ä¾æ—§å…·æœ‰èµ„产管ç†ç´Šä¹±ã€é¢„算管ç†éšæ„ã€å¯¹å¤–投资盲从ã€è´¢åŠ¡ç›‘管ä¸å½“等内部ä¸å®Œå–„的现象，使得需è¦é¢å¯¹è¾ƒå¤§çš„财务风险。在这样的状况下，财政部é¢å¸ƒäº†ã€Šè¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½å†…部控制规范（试行）》，并在2014å¹?æœ?日开始实施，如何å¯ä»¥è®©äº‹ä¸šå•ä½èƒ½å¤Ÿæœ‰æ„识的进行实施，æˆä¸ºäº†äº‹ä¸šå•ä½æ€¥éœ€å¤„ç†çš„问题ã€?/p>

一ã€äº‹ä¸šå•ä½å†…部控制内æ¶?/p>

（一）事业å•ä½å†…部控制定义和特点

事业å•ä½å†…部控制就是指为了实现事业å•ä½çš„管ç†ç›®æ ‡ï¼Œå°†è´¢æ”¿éƒ¨é—¨é¢„算管ç†å½“åšä¸»çº¿ï¼Œé€è¿‡åˆ¶å®šå¹¶è¿›è¡Œç§‘å­¦åˆç†çš„控制程åºä»¥åŠæ–¹æ³•ï¼Œé¢å¯¹äº‹ä¸šå•ä½è´¢åŠ¡ä¼šè®¡ç®¡ç†é£Žé™©é‡‡å–有效识别ã€ç›‘ç£å’ŒæŽ§åˆ¶çš„机制ã€?/p>

从ç†è®ºè§’度æ¥è®²ï¼Œå†…部控制属于一个æŒç»­å‘展并完善的过程，而且处在组织ç»è¥ç®¡ç†æ´»åŠ¨çš„整体过程当中，而事业å•ä½çš„内部控制体系就是在这样的管ç†æ´»åŠ¨å½“中创建起æ¥çš„，是通过内部管ç†äººå‘˜ä¸€æ­¥ä¸€æ­¥æ€»ç»“和完善æ‰æž„æˆçš„自行调整以åŠè‡ªæˆ‘监ç£çš„体系，主è¦åŒ…å«äº†å››ä¸ªæ–¹é¢ï¼?/p>

首先，控制环境。控制环境指的是组织实施内部控制的基础，通常包å«äº†æ²»ç†ç»“æž„ã€æœºæž„设置以åŠæƒè´£åˆ†é…ã€äººåŠ›èµ„æºæ”¿ç­–ã€å†…部审计等等ã€?/p>

其次，风险评估。风险评估值的是组织和识别以åŠç³»ç»Ÿåˆ†æžç»è¥æ´»åŠ¨é‡ŒåŒå®žçŽ°å†…部控制目标有关的风险，积æžåˆ¶å®šæœ‰æ•ˆçš„风险应对措施ã€?/p>

å†æ¬¡ï¼Œä¿¡æ¯æ²Ÿé€šã€‚ä¿¡æ¯å’Œæ²Ÿé€šå±žäºŽç»„织正确ã€åŠæ—¶çš„采纳ã€ä¼ é€’åŒå†…部控制有关的信æ¯ï¼Œä¿éšœä¿¡æ¯åœ¨ç»„织内部以åŠå¤–部之间获得有效的沟通ã€?/p>

篇三:ã€?-行政事业å•ä½å†…部控制风险评估-2ã€?/b>

风险评估��/p>

二ã€é£Žé™©è¯†åˆ?/p>

风险识别实际上是收集有关æŸå¤±åŽŸå› ã€å±é™©å› ç´ åŠå…¶æŸå¤±æš´éœ²ç­‰æ–¹é¢ä¿¡æ¯çš„过程ã€?/p>

风险识别作为风险评估过程的é‡è¦çŽ¯èŠ‚，主è¦å›žç­”的问题是ï¼?/p>

存在哪些风险？哪些风险应予以考虑？引起风险的主è¦å› ç´ æ˜¯ä»€ä¹ˆï¼Ÿè¿™äº›é£Žé™©æ‰€å¼•èµ·çš„åŽæžœåŠä¸¥é‡ç¨‹åº¦å¦‚何？风险识别的方法有哪些等ã€?/p>

行政事业å•ä½åœ¨è¯†åˆ«é£Žé™©æ—¶ï¼Œå¿…须明确：

1. 风险识别必须与目标è”ç³»ã€?/p>

2. 风险识别是一个æŒç»­æ€§ã€åå¤çš„过程ã€?/p>

3. 进行风险识别时应当关注å•ä½å„个层é¢çš„风险ã€?/p>

å•ä½åœ¨é£Žé™©è¯„估过程中，应当更关注引起风险的主è¦å› ç´ ï¼Œåº”当准确识别与实现控制目标有关的内部风险和外部风险ã€?/p>

1. 行政事业å•ä½åœ¨è¯†åˆ«å†…部风险时，应当关注和考虑的因素包括：

ï¼?）管ç†å±‚çš„èŒä¸šæ“守ã€å‘˜å·¥ä¸“业胜任能力等人力资æºå› ç´ ï¼?/p>

ï¼?）组织机构ã€ç»è¥æ–¹å¼ã€èµ„产管ç†ã€ä¸šåŠ¡æµç¨‹ç­‰ç®¡ç†å› ç´ ï¼?/p>

ï¼?）研究开å‘ã€æŠ€æœ¯æŠ•å…¥ã€ä¿¡æ¯æŠ€æœ¯è¿ç”¨ç­‰è‡ªä¸»åˆ›æ–°å› ç´ ï¼?/p>

ï¼?）财务状况ã€ç»è¥æˆæžœã€çŽ°é‡‘æµé‡ç­‰è´¢åŠ¡å› ç´ ï¼?/p>

ï¼?）è¥è¿å®‰å…¨ã€å‘˜å·¥å¥åº·ã€çŽ¯å¢ƒä¿æŠ¤ç­‰å®‰å…¨çŽ¯ä¿å› ç´ ï¼?/p>

ï¼?）其他有关内部风险因素ã€?/p> {事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

上述因素的现状往往是风险存在的基础，上述因素的å˜åŠ¨åˆ™å¾€å¾€ä¼šè¯±å‘新风险的产生ã€?/p>

2. 行政事业å•ä½åœ¨è¯†åˆ«å¤–部风险，应当关注和考虑的因素包括：

ï¼?）ç»æµŽå½¢åŠ¿ã€äº§ä¸šæ”¿ç­–ã€èžèµ„环境ã€å¸‚场竞争ã€èµ„æºä¾›ç»™ç­‰ç»æµŽå› ç´ ï¼?/p>

ï¼?）法律法规ã€ç›‘管è¦æ±‚等法律因素ï¼?/p>

ï¼?）安全稳定ã€æ–‡åŒ–传统ã€ç¤¾ä¼šä¿¡ç”¨ã€æ•™è‚²æ°´å¹³ã€æ¶ˆè´¹è€…行为等社会因素ï¼?/p>

ï¼?）技术进步ã€å·¥è‰ºæ”¹è¿›ç­‰ç§‘学技术因素；

ï¼?）自然ç¾å®³ã€çŽ¯å¢ƒçŠ¶å†µç­‰è‡ªç„¶çŽ¯å¢ƒå› ç´ ï¼?/p>

�）其他有关外部风险因素�/p>

上述因素实际上是行政事业å•ä½å±¥è¡Œç®¡ç†èŒè´£å’Œæ供公共æœåŠ¡çš„外部环境，外部环境的å˜åŠ¨å¿…然会影å“到行政事业å•ä½çš„å„项管ç†å’Œç»è¥æ´»åŠ¨ï¼Œæœ‰å¯èƒ½ç»™å•ä½å¸¦æ¥æ–°çš„风险ã€?/p>

行政事业å•ä½åº”选择适当的风险识别方法，ä¿è¯é£Žé™©è¯†åˆ«çš„规范性和科学性，具体措施有：{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

1. 建立科学的风险识别方法体系�/p>

2. 对风险识别方法进行规范化和制度化�/p>

3. 利用历å²äº‹ä»¶ã€?/p>

4. 建立æŸå¤±äº‹ä»¶æ•°æ®åº“ã€?/p>

行政事业å•ä½è¿›è¡Œé£Žé™©è¯„估时，既è¦è€ƒè™‘预期事项也è¦è€ƒè™‘éžé¢„期事项，对å¯èƒ½å¯¹ç»„织存在é‡å¤§å½±å“çš„éžé¢„期的潜在事项和预期事项的风险都è¦è¿›è¡Œè¯„ä¼°ï¼›åŒæ—¶ï¼Œæ—¢è¦è€ƒè™‘固有风险，也è¦è€ƒè™‘剩余风险ã€?/p>

三ã€é£Žé™©åˆ†æž?/p>

风险分æžæ˜¯åœ¨é£Žé™©è¯†åˆ«çš„基础上对风险å‘生的å¯èƒ½æ€§ã€å½±å“程度等进行æè¿°ã€åˆ†æžã€åˆ¤æ–­ï¼Œå¹¶ç¡®å®šé£Žé™©é‡è¦æ€§æ°´å¹³çš„过程，是风险评估的独立环节ã€?/p>

风险分æžçš„程åºä¸»è¦åŒ…括：分æžé£Žé™©å› ç´ ã€é£Žé™©äº‹æ•…，æ•æ‰é£Žé™©å¾å…†ï¼Œç¡®å®šé£Žé™©çš„存在；分æžé£Žé™©å¯èƒ½æ€§å³é£Žé™©å‘生的概率；分æžé£Žé™©å‘生的å¯èƒ½å½±å“ã€?/p>

风险分æžçš„方法多ç§å¤šæ ·ï¼Œä¸»è¦æœ‰ï¼š

1. 定性分æžæ³•ã€?/p>

2. 定é‡åˆ†æžæ³•ã€?/p>

定é‡åˆ†æžæ³•å¤§éƒ¨åˆ†æ˜¯å»ºç«‹åœ¨æ•°å­¦æ¨¡åž‹åŸºç¡€ä¸Šçš„，其步骤一般是ï¼?/p>

ï¼?）列出构æˆé£Žé™©çš„所有è¦ç´ ï¼ˆé£Žé™©å› å­ï¼‰ï¼› ï¼?）对所有风险è¦ç´ ç¡®å®šå…¶å‘生的概率和æŸå¤±çš„水平；{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

课堂练习 [多选]

风险分æžçš„方法多ç§å¤šæ ·ï¼Œä¸»è¦æœ‰ï¼ˆ ）ã€?/p>

A．定性分æžæ³•

B．定é‡åˆ†æžæ³•

C．评分法{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

D．打分法

显示本题答案

答案：ABCD

ã€ç­”案】ABCD

ï¼?）计算累计å„风险è¦ç´ çš„数值或货å¸é‡‘é¢ã€?/p>

对定é‡åˆ†æžæ¥è¯´ï¼Œæœ‰ä¸¤ä¸ªæŒ‡æ ‡æ˜¯æœ€ä¸ºå…³é”®ï¼Œä¸€ä¸ªæ˜¯é£Žé™©äº‹ä»¶å‘生的å¯èƒ½æ€§ï¼Œå¦ä¸€ä¸ªå°±æ˜¯é£Žé™©äº‹ä»¶å¯¹ç›®æ ‡å½±å“的程度ã€?/p>

风险事件å‘生的å¯èƒ½æ€§ç”¨æ¦‚率æ¥è¡¨ç¤ºï¼Œé£Žé™©äº‹ä»¶å¯¹ç›®æ ‡å½±å“程度一般用æŸå¤±é‡‘é¢æ¥è¡¨ç¤ºã€?/p>

3. 评分法�/p>

4. 打分法�/p>

5. 风险问题清å•æ³•ã€?/p>

风险问题清å•çš„制定必须ç»è¿‡å››ä¸ªæ­¥éª¤ï¼š

ï¼?）识别å¯ä»¥æŽ¥å—的最高风险；

ï¼?）åˆå¹¶å’Œç»„织风险ï¼?/p>

ï¼?）制定一个标准的风险清å•å’Œé£Žé™©æœ¯è¯­è¡¨ï¼?/p>

ï¼?）精简风险问题清å•ã€?/p>

风险问题清å•ç”±ä¸¤ä¸ªåŸºæœ¬éƒ¨åˆ†ç»„æˆã€‚①外部风险包括：环境ã€ç¾éš¾ã€é‡‘èžå¸‚场ã€é£Žé™©è¯„级；②内部风险包括：人力资æºã€è¯šä¿¡æ­£ç›´ã€ä¿¡æ¯å’ŒæŠ€æœ¯ã€ä¼šè®¡å’Œè´¢åŠ¡æŠ¥å‘Šã€?/p>

以上方法中，最常用的是定性分æžæ³•å’Œå®šé‡åˆ†æžæ³•ã€‚{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

å››ã€é£Žé™©è¯„ä»?/p>

风险评价是在风险识别ã€é£Žé™©åˆ†æžçš„基础上，评估风险对å•ä½å¯èƒ½äº§ç”Ÿçš„å½±å“以åŠç¡®å®šé£Žé™©çš„é‡è¦æ€§æ°´å¹³çš„过程ã€?/p>

风险评价的关键点有：

1. 对于é‡è¦äº‹é¡¹é¢ä¸´çš„é‡è¦é£Žé™©å¯èƒ½å¸¦æ¥çš„é‡å¤§å½±å“ã€?/p>

2. 应当按照风险å¯èƒ½å¸¦æ¥çš„å½±å“程度的大å°ã€?/p>

3. 应当对é‡è¦é£Žé™©äºˆä»¥ç‰¹åˆ«çš„关注ã€?/p>

五ã€é£Žé™©åº”å¯?/p>

风险应对是根æ®é£Žé™©åˆ†æžçš„结果，结åˆé£Žé™©æ‰¿å—度，æƒè¡¡é£Žé™©ä¸Žæ”¶ç›Šï¼Œç¡®å®šé£Žé™©åº”对策略，使剩余风险处于期望的风险容é™èŒƒå›´ä¹‹å†…的应对策略ã€?/p>

风险应对策略一般有四ç§åŸºæœ¬ç±»åž‹ï¼šé£Žé™©å›žé¿ã€é£Žé™©é™ä½Žã€é£Žé™©åˆ†æ‹…ã€é£Žé™©æ‰¿å—。å•ä½åº”当综åˆè¿ç”¨é£Žé™©åº”对策略，实现对风险的有效控制ã€?/p>

1. 风险回é¿ã€?/p>

风险回é¿æ˜¯å•ä½å¯¹è¶…出风险承å—度的风险，通过放弃或者åœæ­¢ä¸Žè¯¥é£Žé™©ç›¸å…³çš„业务活动以é¿å…å’Œå‡è½»æŸå¤±çš„ç­–ç•¥ã€?/p>

å•ä½åœ¨é€‰æ‹©é£Žé™©å›žé¿ç­–略时必须考虑以下三个方é¢çš„因素：

â‘?æŸäº›é£Žé™©å³ä½¿èƒ½å¤Ÿè§„é¿ï¼Œä½†ä»Žå•ä½ç®¡ç†ç»©æ•ˆè§’度而言也许ä¸å¯è¡Œï¼›

â‘?æŸäº›é£Žé™©å¯ä»¥è§„é¿ï¼Œä½†å…¶æ½œåœ¨åˆ©ç›Šå°†å¤§å¤§è¶…过潜在æŸå¤±ï¼›{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

â‘?规é¿æŸäº›é£Žé™©çš„åŒæ—¶äº§ç”Ÿäº†æ–°çš„风险ã€?/p>

2. 风险é™ä½Žã€?/p>

风险é™ä½Žæ˜¯æŒ‡å•ä½åœ¨æƒè¡¡æˆæœ¬æ•ˆç›Šä¹‹åŽï¼Œå‡†å¤‡é‡‡å–适当的控制措施é™ä½Žé£Žé™©æˆ–者å‡è½»æŸå¤±ï¼Œæ˜¯æŠŠä¸åˆ©é£Žé™©äº‹ä»¶çš„概率和影å“å•ç‹¬æˆ–一起é™ä½Žåˆ°å¯ä»¥æŽ¥å—çš„é™åº¦çš„ç­–ç•¥ã€?/p>

3. 风险转移�/p>

风险转移是行政事业å•ä½å°±æ˜¯å€ŸåŠ©ä»–人力é‡ï¼Œå°†é£Žé™©çš„所有æƒè½¬ç§»ç»™æœ€æœ‰èƒ½åŠ›æŠ“ä½å¯¹é¡¹ç›®æœ‰åˆ©çš„机会的第三方，采å–业务分包ã€è´­ä¹°ä¿é™©ç­‰æ–¹å¼å’Œé€‚当的控制措施，将风险控制在风险承å—度之内的策略。{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

4. 风险承å—ã€?/p>

风险承å—是å•ä½å¯¹é£Žé™©æ‰¿å—度之内的风险，在æƒè¡¡æˆæœ¬æ•ˆç›Šä¹‹åŽï¼Œä¸å‡†å¤‡é‡‡å–控制措施é™ä½Žé£Žé™©æˆ–者å‡è½»æŸå¤±çš„ç­–ç•¥ã€?/p>

第四èŠ? 行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估的监ç£å’Œè¯„ä»·

风险评估的监ç£å’Œè¯„价过程，包括：监ç£å’Œè¯„价风险识别的充分性；风险分æžçš„åˆç†æ€§ï¼›é£Žé™©è¯„价的准确性以åŠé’ˆå¯¹è¿™äº›é£Žé™©æ‰€é‡‡å–风险应对策略的æ°å½“性ã€?/p>

风险评估的监ç£å’Œè¯„价应主è¦è€ƒè™‘ï¼?/p>

（一）å•ä½æ˜¯å¦å·²å»ºç«‹ã€æ²Ÿé€šæ•´ä½“目标，并辅以具体策略和具体管ç†æœåŠ¡æ´»åŠ¨çš„开展计划：

（二）å•ä½æ˜¯å¦å·²å»ºç«‹é£Žé™©è¯„估制度并ä¿è¯è¿è¡Œï¼ŒåŒ…括识别风险ã€ä¼°è®¡é£Žé™©çš„é‡å¤§æ€§ã€è¯„估风险å‘生的å¯èƒ½æ€§ä»¥åŠç¡®å®šéœ€è¦é‡‡å–的应对措施ï¼?/p>

（三）å•ä½æ˜¯å¦å»ºç«‹ä¸€å¥—广泛适应的风险决策判断标准，å³æ ¹æ®é£Žé™©ä¸¥é‡ç¨‹åº¦å’Œå•ä½çš„风险承å—程度确定ä¸åŒçš„决策ã€?/p>

（四）å•ä½æ˜¯å¦å·²å»ºç«‹æŸç§æœºåˆ¶ï¼Œè¯†åˆ«å’Œåº”对å¯èƒ½å¯¹å•ä½äº§ç”Ÿé‡å¤§ä¸”æ™®éå½±å“çš„å˜åŒ–，如在学校建立学生人身安全风险管ç†ç»„织等；

（五）风险控制管ç†éƒ¨é—¨æ˜¯å¦å»ºç«‹äº†æŸç§æµç¨‹ï¼Œä»¥è¯†åˆ«å¤–部环境ã€å†…部环境å‘生的é‡å¤§å˜åŒ–。风险应对措施的调整机制是å¦è¿è¡Œæœ‰æ•ˆã€?/p>

（六）å•ä½æ˜¯å¦æŒç»­èŽ·å¾—风险å˜åŒ–ä¿¡æ¯ï¼Œæœ‰æ•ˆåœ°æŽ§åˆ¶ã€ç®¡ç†é£Žé™©ï¼Œå¯¹é‡è¦é£Žé™©è¿›è¡Œå®žæ—¶ç›‘控，防范新风险的产生ã€?/p>

行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估是一个æŒç»­çš„åå¤çš„过程，风险评估一次并ä¸èƒ½ä¸€åŠ³æ°¸é€¸ã€?/p>

第五� 风险评估实务案例

{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.

ã€æ¡ˆä¾‹ã€‘xx市政府完整的政府采购制度

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