ï»?!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD XHTML 1.0 Transitional//EN" "//www.w3.org/TR/xhtml1/DTD/xhtml1-transitional.dtd">
¸ÊËà¿ì3¿ª½±¹û www.shm81.cn  下文是关于事业å•ä½å†…éƒ¨æŽ§åˆ¶é£Žé™©è¯„ä¼°æŠ¥å‘Šç›¸å…³å†…å®¹ï¼Œå¸Œæœ›å¯¹ä½ æœ‰ä¸€å®šçš„å¸®åŠ©ï¼?/p>
篇一:ã€?-行政事业å•ä½å†…部控制风险评估-1ã€?/b>
风险评估��/p>
第一èŠ? 行政事业å•ä½çš„风é™?/p>
风险是指组织在未æ¥ç»è¥ä¸é¢ä¸´çš„ã€å¯èƒ½å½±å“å…¶ç»è¥ç›®æ ‡å®žçŽ°çš„æ‰€æœ‰ä¸ç¡®å®šæ€§ã€?/p>
风险åˆåˆ†ä¸ºå›ºæœ‰é£Žé™©å’Œå‰©ä½™é£Žé™©ã€‚固有风险是指在管ç†å½“局未采å–任何措施的情况下组织所é¢ä¸´çš„风险;而剩余风险则是在管ç†å½“å±€è¿›è¡Œé£Žé™©åº”å¯¹ä¹‹åŽæ‰€æ®‹ä½™çš„风险ã€? åœ¨å¸‚åœºç»æµŽæ¡ä»¶ä¸‹ï¼Œå¸‚场上的任何主体都é¢ä¸´ç€å„ç§æ¥è‡ªå¤–部和内部的风险ã€?/p>
一ã€è¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½çš„外部风险
行政事业å•使˜¯åœ¨ä¸€å®šçš„ç¤¾ä¼šç»æµŽçŽ¯å¢ƒä¸å±¥è¡Œè‡ªèº«çš„社会管ç†èŒèƒ½å’Œä¸ºç¤¾ä¼šæä¾›å…¬å…±æœåŠ¡çš„æ´»åŠ¨ï¼Œå…¶é¢ä¸´ä»¥ä¸‹é£Žé™©ï¼š
1. 法律政ç–风险ã€?/p>
2. ç»æµŽé£Žé™©ã€?/p>
3. 社会风险�/p>
4. 自然ç¾å®³ã€çŽ¯å¢ƒçŠ¶å†µç‰è‡ªç„¶çŽ¯å¢ƒå› ç´ ä»¥åŠå…¶ä»–å› ç´ äº§ç”Ÿçš„é£Žé™©ã€?/p>
二ã€è¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½çš„å†…éƒ¨é£Žé™©å› ç´
行政事业å•ä½ç»æµŽé¢ä¸´ä»¥ä¸‹å†…部风险ï¼?/p>
1. 管ç†é£Žé™©
2. é“德风险
3. 财务风险
4. è¥è¿å®‰å…¨ã€å‘˜å·¥å¥åº·ã€çŽ¯å¢ƒä¿æŠ¤ç‰å®‰å…¨çޝä¿å› ç´ ä»¥åŠå…¶ä»–å› ç´ äº§ç”Ÿçš„é£Žé™©ã€?/p>
第二èŠ? 行政事业å•ä½çš„风险评ä¼?/p>
é£Žé™©è¯„ä¼°æ˜¯ç»„ç»‡åŠæ—¶è¯†åˆ«ã€ç³»ç»Ÿåˆ†æžè¿è¡Œæ´»åЍä¸ä¸Žå®žçŽ°å†…éƒ¨æŽ§åˆ¶ç›®æ ‡ç›¸å…³çš„é£Žé™©,å¹¶åˆç†ç¡®å®šé£Žé™©åº”对ç–ç•¥ã€?/p>
内部控制ä¸çš„风险评估的概念有广义和ç‹ä¹‰ä¹‹åˆ†ã€‚æ¤å¤„的风险评估是一个比较宽泛的概念,包括了风险管ç†çš„全过程,å³è®¾ç½®ç›®æ ‡ã€é£Žé™©è¯†åˆ«ã€é£Žé™©åˆ†æžã€é£Žé™©åº”对ã€?/p>
就行政事业å•ä½è€Œè¨€ï¼Œé£Žé™©è¯„估是指内部控制应该能够有效防范和é制履行其èŒè´£å’Œè‡ªèº«ç®¡ç†è¿‡ç¨‹ä¸å¿…é¡»é¢å¯¹çš„风险,或者将风险控制在å¯ä»¥æŽ¥å—的范围和程度之内ã€?/p>
管ç†è€…è¦å¯¹å•ä½çš„外部风险进行评价和分级,并了解风险å˜åŒ–的情况;å„èŒèƒ½éƒ¨é—¨åº”é€šè¿‡æ¯æœˆçš„ç®¡ç†æœåŠ¡æ´»åŠ¨åˆ†æžå‘管ç†å±‚汇报其所了解的风险并æå‡ºé£Žé™©ç®¡ç†æ–¹æ¡ˆã€?/p>
管ç†å±‚应建立一定的监控和沟通机制,使业务部门将其在日常管ç†ä¸æ„识到的内部风险å‘管ç†å±‚åŠæ—¶æ±‡æŠ¥å¹¶æè¯·å…¶æ³¨æ„ï¼›åŒæ—¶ï¼Œå†…部审计应采用以风险为导å‘的审计方法,对å•ä½å’Œä¸ªäººè¿›è¡Œé«˜å±‚次风险评估,从ç–ç•¥ç®¡ç†æœºåˆ¶ã€æ ¸å¿ƒä¸šåŠ¡æµç¨‹ä»¥åŠèµ„æºç®¡ç†æœºåˆ¶ç‰æ–¹é¢å¯¹å•ä½çš„业务æµç¨‹é£Žé™©ï¼Œå°¤å…¶æ˜¯å†…部风险进行评级,并å–得适当管ç†å±‚的确认ã€? 行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估是一个æŒç»åå¤çš„过程,一次风险评估并ä¸èƒ½ä¸€åŠ³æ°¸é€¸ã€?è¯¾å ‚ç»ƒä¹ [多选]
行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估是一个æŒç»åå¤çš„过程,一次风险评估并ä¸èƒ½ä¸€åŠ³æ°¸é€¸ã€‚è¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½é£Žé™©è¯„估的主è¦ä»»åŠ¡åŒ…æ‹¬ï¼?)ã€?/p>
A.识别组织é¢ä¸´çš„å„ç§é£Žé™©
B.评估风险概率和å¯èƒ½å¸¦æ¥çš„è´Ÿé¢å½±å“?/p>
C.确定组织承å—风险的能力
D.确定风险消å‡å’ŒæŽ§åˆ¶çš„优先ç‰çº?/p>
æ˜¾ç¤ºæœ¬é¢˜ç”æ¡ˆ
ç”æ¡ˆï¼šABCD
ã€ç”案】ABCD
1.行政事业å•ä½è¿›è¡Œå•ä½å±‚é¢çš„风险评估时,应当é‡ç‚¹å…³æ³¨ä»¥ä¸‹æ–¹é¢ï¼š
�)内部控制工作的组织情况�/p>
�)内部控制机制的建设情况�/p>
ï¼?)内部管ç†åˆ¶åº¦çš„完善情况。包括内部管ç†åˆ¶åº¦æ˜¯å¦å¥å…¨ï¼›æ‰§è¡Œæ˜¯å¦æœ‰æ•ˆã€?/p>
ï¼?)内部控制关键岗ä½å·¥ä½œäººå‘˜çš„ç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>
ï¼?)财务信æ¯çš„编报情况ã€?/p>
�)其他情况�/p>
2.å•ä½è¿›è¡Œç»æµŽæ´»åŠ¨ä¸šåŠ¡å±‚é¢çš„风险评估时,应当é‡ç‚¹å…³æ³¨ä»¥ä¸‹æ–¹é¢ï¼š
ï¼?ï¼‰é¢„ç®—ç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>
ï¼?ï¼‰æ”¶æ”¯ç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>
ï¼?)政府采è´ç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>
ï¼?ï¼‰èµ„äº§ç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>
ï¼?ï¼‰å»ºè®¾é¡¹ç›®ç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>
ï¼?)åˆåŒç®¡ç†æƒ…况ã€?/p>
�)其他情况�/p>
ã€æ¡ˆä¾‹ã€‘å®žè¡Œä¼šè®¡é›†ä¸æ ¸ç®—,推进æºå¤´æ²»ç†è…è´¥
ã€æ¡ˆä¾‹å¯ç¤ºã€‘å›½åº“é›†ä¸æ”¶ä»˜åˆ¶åº¦æ˜¯å¸‚åœºç»æµŽå›½å®¶é‡‡å–的通用收付方å¼ï¼Œä¹Ÿæ˜¯æˆ‘国财政制度改é©çš„内容之一ã€?/p>
它能实现对财政预算执行全过程资金æµçš„æŽ§åˆ¶ã€ç›‘ç£å’Œä¿¡æ¯åŠæ—¶å馈,改å˜è´¢æ”¿èµ„金多
环节拨付ã€å¤šæˆ·å¤´å˜æ”¾çš„弊端ã€?/p>
åœ¨æŽ¨è¡Œå›½åº“é›†ä¸æ”¶ä»˜åˆ¶åº¦çš„过程ä¸ï¼Œä¸»ç®¡éƒ¨é—¨è®¤ä¸ºï¼Œæ—¢ç„¶å»ºç«‹äº†å›½åº“支付ä¸å¿ƒï¼Œå°±æ²¡æœ‰å¿…è¦æˆç«‹è´¢åŠ¡ç»“ç®—ä¸å¿ƒï¼Œè¦æ±‚以国库支付ä¸å¿ƒå–代财务结算ä¸å¿ƒã€?/p>
ç æµ·ç‰åœ°çš„一些åŒå¿—认为,财务结算ä¸å¿ƒä¸Žå›½åº“支付ä¸å¿ƒå¹¶ä¸çŸ›ç›¾ï¼Œå‰è€…是政府的“大会计â€ï¼ŒåŽè€…是政府的“大出纳â€ï¼Œä¼šè®¡æ”¹é©ä¸Žé¢„算改é©ã€å›½åº“æ”¹é©æ˜¯è´¢æ”¿ç®¡ç†ä½“制改é©çš„三个é‡è¦çŽ¯èŠ‚ã€?/p>
三者是相互è”ç³»ã€äº’为ä¾é ã€ä¼˜åŠ¿äº’è¡¥çš„å…³ç³»ï¼Œé…套改é©ã€æœ‰æœºç»“åˆæ‰èƒ½å–得最佳效益ã€?/p>
第三èŠ? 行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估的内å®?/p>
一ã€ç›®æ ‡è®¾å®?/p>
é£Žé™©æ€»æ˜¯ä¸Žç‰¹å®šç›®æ ‡çš„å®žçŽ°ç›¸è”ç³»ã€?/p>
风险评估首先è¦è®¾å®šç›®æ ‡ã€‚è®¾å®šç›®æ ‡æ˜¯é£Žé™©è¯„ä¼°çš„å‰ææ¡ä»¶ã€?/p>
é£Žé™©æ˜¯ä¸Žç›®æ ‡ä¼´éšçš„ï¼Œé¦–å…ˆå¿…é¡»æœ‰ç›®æ ‡ï¼Œç®¡ç†å±‚æ‰èƒ½å¯¹å½±å“ç›®æ ‡å®žçŽ°çš„é£Žé™©è¿›è¡Œè¯†åˆ«ã€? ç›®æ ‡åŒ…æ‹¬å•使•´ä½“层é¢çš„ç›®æ ‡å’Œä¸šåŠ¡å±‚é¢çš„ç›®æ ‡ã€?/p>
行政事业å•ä½åœ¨ç¡®å®šé£Žé™©æ‰¿å—度时应当考虑的内容包括:
â‘?法律ã€ç»æµŽæ–¹é¢çš„é™åˆ¶ã€?/p>
�控制程度�/p>
â‘?风险转移的å¯èƒ½ç¨‹åº¦ã€?/p>
â‘?æœºä¼šæˆæœ¬ã€?/p>
â‘?æˆæœ¬å’Œæ•ˆç›Šã€?/p>
行政事业å•ä½åªæœ‰æ ¹æ®è®¾å®šçš„风险承å—度,æ‰èƒ½å…¨é¢ç³»ç»ŸæŒç»åœ°æ”¶é›†ç›¸å…³ä¿¡æ¯ï¼Œæœ€åŽç»“åˆå®žé™…æƒ…å†µï¼ŒåŠæ—¶è¿›è¡Œé£Žé™©è¯„ä¼°ã€?/p>
è¯¾å ‚ç»ƒä¹ [多选]
行政事业å•ä½åœ¨ç¡®å®šé£Žé™©æ‰¿å—度时应当考虑的内容包括( )ã€?/p>
A.法律ã€ç»æµŽæ–¹é¢çš„é™åˆ¶
B.控制程�/p>
C.风险转移的å¯èƒ½ç¨‹åº¦
Dï¼Žæœºä¼šæˆæœ?/p>
æ˜¾ç¤ºæœ¬é¢˜ç”æ¡ˆ
ç”æ¡ˆï¼šABCD
ã€ç”案】ABCD
篇二:《事业å•ä½å†…部控制与风险管ç†åˆ†æžã€?/b>
é¾™æºæœŸåˆŠç½?.cn
事业å•ä½å†…部控制与风险管ç†åˆ†æž?/p>
作者:陈炜
æ¥æºï¼šã€Šè´¢ç»ç•ŒÂ·å¦æœ¯ç‰ˆã€?014年第15æœ?/p>
摘è¦ï¼šç”±äºŽå¸‚åœºç»“æž„é€æ¸è¶‹äºŽå¤æ‚åŒ–ï¼Œç«žäº‰é€æ¸æé«˜ï¼Œä½¿å¾—ç›®å‰äº‹ä¸šå•ä½çš„内部控制以åŠé£Žé™©æŒç»åŠ å¼ºï¼Œç”šè‡³ä¼šå‡ºçŽ°å±æœºã€‚内部控制属于强化风险管ç†ï¼Œæ˜¯ç”¨äºŽè§„范管ç†è¡Œä¸ºçš„主è¦ä¿æŠ¤æŽªæ–½ã€‚事业å•ä½å› 其性质较为特殊,使得完善内部控制以åŠå¼ºåŒ–é£Žé™©ç®¡ç†æ›´åŠ å…·æœ‰æ„义ã€? 关键è¯ï¼šäº‹ä¸šå•ä½ å†…éƒ¨æŽ§åˆ¶ 风险管ç†
事业å•ä½å†…éƒ¨æŽ§åˆ¶æ˜¯ä¸ºäº†æ›´å¥½çš„ä¿æŠ¤ã€é˜²èŒƒä»¥åŠæŽ§åˆ¶è´¢åŠ¡é£Žé™©ï¼Œæå‡èµ„é‡‘çš„ä½¿ç”¨çŽ‡ï¼Œä»¥æ¤æ›´å¥½çš„对事业å•ä½å†…部控制进行编排。由于事业å•ä½çš„快速å‘展,ç¹èµ„æ¸ é“逿¸ä¸°å¯Œï¼Œå‡ºçŽ°äº†å†…éƒ¨æŽ§åˆ¶çš„éœ€æ±‚ï¼Œå¯æ˜¯å…¶å†…éƒ¨ä¾æ—§å…·æœ‰èµ„产管ç†ç´Šä¹±ã€é¢„算管ç†éšæ„ã€å¯¹å¤–投资盲从ã€è´¢åŠ¡ç›‘ç®¡ä¸å½“ç‰å†…部ä¸å®Œå–„的现象,使得需è¦é¢å¯¹è¾ƒå¤§çš„è´¢åŠ¡é£Žé™©ã€‚åœ¨è¿™æ ·çš„çŠ¶å†µä¸‹ï¼Œè´¢æ”¿éƒ¨é¢å¸ƒäº†ã€Šè¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½å†…部控制规范(试行)》,并在2014å¹?æœ?日开始实施,如何å¯ä»¥è®©äº‹ä¸šå•ä½èƒ½å¤Ÿæœ‰æ„识的进行实施,æˆä¸ºäº†äº‹ä¸šå•使€¥éœ€å¤„ç†çš„问题ã€?/p>
一ã€äº‹ä¸šå•ä½å†…部控制内æ¶?/p>
(一)事业å•ä½å†…部控制定义和特点
事业å•ä½å†…部控制就是指为了实现事业å•ä½çš„管ç†ç›®æ ‡ï¼Œå°†è´¢æ”¿éƒ¨é—¨é¢„算管ç†å½“åšä¸»çº¿ï¼Œé€è¿‡åˆ¶å®šå¹¶è¿›è¡Œç§‘å¦åˆç†çš„æŽ§åˆ¶ç¨‹åºä»¥åŠæ–¹æ³•,é¢å¯¹äº‹ä¸šå•ä½è´¢åŠ¡ä¼šè®¡ç®¡ç†é£Žé™©é‡‡å–有效识别ã€ç›‘ç£å’ŒæŽ§åˆ¶çš„æœºåˆ¶ã€?/p>
从ç†è®ºè§’度æ¥è®²ï¼Œå†…部控制属于一个æŒç»å‘展并完善的过程,而且处在组织ç»è¥ç®¡ç†æ´»åŠ¨çš„æ•´ä½“è¿‡ç¨‹å½“ä¸ï¼Œè€Œäº‹ä¸šå•ä½çš„å†…éƒ¨æŽ§åˆ¶ä½“ç³»å°±æ˜¯åœ¨è¿™æ ·çš„ç®¡ç†æ´»åЍ当ä¸åˆ›å»ºèµ·æ¥çš„,是通过内部管ç†äººå‘˜ä¸€æ¥ä¸€æ¥æ€»ç»“å’Œå®Œå–„æ‰æž„æˆçš„自行调整以åŠè‡ªæˆ‘监ç£çš„体系,主è¦åŒ…å«äº†å››ä¸ªæ–¹é¢ï¼?/p>
首先,控制环境。控制环境指的是组织实施内部控制的基础,通常包å«äº†æ²»ç†ç»“æž„ã€æœºæž„è®¾ç½®ä»¥åŠæƒè´£åˆ†é…ã€äººåŠ›èµ„æºæ”¿ç–ã€å†…部审计ç‰ç‰ã€?/p>
其次,风险评估。风险评估值的是组织和识别以åŠç³»ç»Ÿåˆ†æžç»è¥æ´»åŠ¨é‡ŒåŒå®žçŽ°å†…éƒ¨æŽ§åˆ¶ç›®æ ‡æœ‰å…³çš„é£Žé™©ï¼Œç§¯æžåˆ¶å®šæœ‰æ•ˆçš„风险应对措施ã€?/p>
冿¬¡ï¼Œä¿¡æ¯æ²Ÿé€šã€‚ä¿¡æ¯å’Œæ²Ÿé€šå±žäºŽç»„织æ£ç¡®ã€åŠæ—¶çš„采纳ã€ä¼ 递åŒå†…部控制有关的信æ¯ï¼Œä¿éšœä¿¡æ¯åœ¨ç»„织内部以åŠå¤–部之间获得有效的沟通ã€?/p>
篇三:ã€?-行政事业å•ä½å†…部控制风险评估-2ã€?/b>
风险评估��/p>
二ã€é£Žé™©è¯†åˆ?/p>
风险识别实际上是收集有关æŸå¤±åŽŸå› ã€å±é™©å› ç´ åŠå…¶æŸå¤±æš´éœ²ç‰æ–¹é¢ä¿¡æ¯çš„过程ã€?/p>
风险识别作为风险评估过程的é‡è¦çŽ¯èŠ‚ï¼Œä¸»è¦å›žç”的问题是ï¼?/p>
å˜åœ¨å“ªäº›é£Žé™©ï¼Ÿå“ªäº›é£Žé™©åº”予以考虑?引起风险的主è¦å› ç´ æ˜¯ä»€ä¹ˆï¼Ÿè¿™äº›é£Žé™©æ‰€å¼•èµ·çš„åŽæžœåŠä¸¥é‡ç¨‹åº¦å¦‚何?风险识别的方法有哪些ç‰ã€?/p>
行政事业å•ä½åœ¨è¯†åˆ«é£Žé™©æ—¶ï¼Œå¿…须明确:
1. é£Žé™©è¯†åˆ«å¿…é¡»ä¸Žç›®æ ‡è”ç³»ã€?/p>
2. 风险识别是一个æŒç»æ€§ã€åå¤çš„过程ã€?/p>
3. 进行风险识别时应当关注å•ä½å„个层é¢çš„风险ã€?/p>
å•ä½åœ¨é£Žé™©è¯„估过程ä¸ï¼Œåº”当更关注引起风险的主è¦å› ç´ ï¼Œåº”å½“å‡†ç¡®è¯†åˆ«ä¸Žå®žçŽ°æŽ§åˆ¶ç›®æ ‡æœ‰å…³çš„å†…éƒ¨é£Žé™©å’Œå¤–éƒ¨é£Žé™©ã€?/p>
1. 行政事业å•ä½åœ¨è¯†åˆ«å†…éƒ¨é£Žé™©æ—¶ï¼Œåº”å½“å…³æ³¨å’Œè€ƒè™‘çš„å› ç´ åŒ…æ‹¬ï¼š
ï¼?)管ç†å±‚çš„èŒä¸šæ“守ã€å‘˜å·¥ä¸“业胜任能力ç‰äººåŠ›èµ„æºå› ç´ ï¼?/p>
ï¼?)组织机构ã€ç»è¥æ–¹å¼ã€èµ„产管ç†ã€ä¸šåŠ¡æµç¨‹ç‰ç®¡ç†å› ç´ ï¼?/p>
ï¼?ï¼‰ç ”ç©¶å¼€å‘ã€æŠ€æœ¯æŠ•å…¥ã€ä¿¡æ¯æŠ€æœ¯è¿ç”¨ç‰è‡ªä¸»åˆ›æ–°å› ç´ ï¼?/p>
ï¼?)财务状况ã€ç»è¥æˆæžœã€çް金æµé‡ç‰è´¢åŠ¡å› ç´ ï¼?/p>
ï¼?)è¥è¿å®‰å…¨ã€å‘˜å·¥å¥åº·ã€çŽ¯å¢ƒä¿æŠ¤ç‰å®‰å…¨çޝä¿å› ç´ ï¼?/p>
ï¼?ï¼‰å…¶ä»–æœ‰å…³å†…éƒ¨é£Žé™©å› ç´ ã€?/p>
ä¸Šè¿°å› ç´ çš„çŽ°çŠ¶å¾€å¾€æ˜¯é£Žé™©å˜åœ¨çš„åŸºç¡€ï¼Œä¸Šè¿°å› ç´ çš„å˜åŠ¨åˆ™å¾€å¾€ä¼šè¯±å‘æ–°é£Žé™©çš„产生ã€?/p>
2. 行政事业å•ä½åœ¨è¯†åˆ«å¤–éƒ¨é£Žé™©ï¼Œåº”å½“å…³æ³¨å’Œè€ƒè™‘çš„å› ç´ åŒ…æ‹¬ï¼š
ï¼?ï¼‰ç»æµŽå½¢åŠ¿ã€äº§ä¸šæ”¿ç–ã€èžèµ„环境ã€å¸‚场竞争ã€èµ„æºä¾›ç»™ç‰ç»æµŽå› ç´ ï¼?/p>
ï¼?)法律法规ã€ç›‘ç®¡è¦æ±‚ç‰æ³•å¾‹å› ç´ ï¼?/p>
ï¼?ï¼‰å®‰å…¨ç¨³å®šã€æ–‡åŒ–ä¼ ç»Ÿã€ç¤¾ä¼šä¿¡ç”¨ã€æ•™è‚²æ°´å¹³ã€æ¶ˆè´¹è€…行为ç‰ç¤¾ä¼šå› ç´ ï¼?/p>
ï¼?)技术进æ¥ã€å·¥è‰ºæ”¹è¿›ç‰ç§‘å¦æŠ€æœ¯å› ç´ ï¼›
ï¼?)自然ç¾å®³ã€çŽ¯å¢ƒçŠ¶å†µç‰è‡ªç„¶çŽ¯å¢ƒå› ç´ ï¼?/p>
ï¼?ï¼‰å…¶ä»–æœ‰å…³å¤–éƒ¨é£Žé™©å› ç´ ã€?/p>
ä¸Šè¿°å› ç´ å®žé™…ä¸Šæ˜¯è¡Œæ”¿äº‹ä¸šå•ä½å±¥è¡Œç®¡ç†èŒè´£å’Œæä¾›å…¬å…±æœåŠ¡çš„å¤–éƒ¨çŽ¯å¢ƒï¼Œå¤–éƒ¨çŽ¯å¢ƒçš„å˜åŠ¨å¿…ç„¶ä¼šå½±å“到行政事业å•ä½çš„å„项管ç†å’Œç»è¥æ´»åŠ¨ï¼Œæœ‰å¯èƒ½ç»™å•ä½å¸¦æ¥æ–°çš„风险ã€?/p>
行政事业å•ä½åº”选择适当的风险识别方法,ä¿è¯é£Žé™©è¯†åˆ«çš„è§„èŒƒæ€§å’Œç§‘å¦æ€§ï¼Œå…·ä½“措施有:{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.
1. 建立科å¦çš„风险识别方法体系ã€?/p>
2. 对风险识别方法进行规范化和制度化�/p>
3. 利用历å²äº‹ä»¶ã€?/p>
4. 建立æŸå¤±äº‹ä»¶æ•°æ®åº“ã€?/p>
行政事业å•ä½è¿›è¡Œé£Žé™©è¯„估时,既è¦è€ƒè™‘预期事项也è¦è€ƒè™‘éžé¢„期事项,对å¯èƒ½å¯¹ç»„织å˜åœ¨é‡å¤§å½±å“çš„éžé¢„期的潜在事项和预期事项的风险都è¦è¿›è¡Œè¯„ä¼°ï¼›åŒæ—¶ï¼Œæ—¢è¦è€ƒè™‘固有风险,也è¦è€ƒè™‘剩余风险ã€?/p>
三ã€é£Žé™©åˆ†æž?/p>
é£Žé™©åˆ†æžæ˜¯åœ¨é£Žé™©è¯†åˆ«çš„基础上对风险å‘生的å¯èƒ½æ€§ã€å½±å“程度ç‰è¿›è¡Œæè¿°ã€åˆ†æžã€åˆ¤æ–,并确定风险é‡è¦æ€§æ°´å¹³çš„过程,是风险评估的独立环节ã€?/p>
风险分æžçš„程åºä¸»è¦åŒ…括:分æžé£Žé™©å› ç´ ã€é£Žé™©äº‹æ•…ï¼Œæ•æ‰é£Žé™©å¾å…†ï¼Œç¡®å®šé£Žé™©çš„å˜åœ¨ï¼›åˆ†æžé£Žé™©å¯èƒ½æ€§å³é£Žé™©å‘生的概率;分æžé£Žé™©å‘生的å¯èƒ½å½±å“ã€?/p>
风险分æžçš„æ–¹æ³•多ç§å¤šæ ·ï¼Œä¸»è¦æœ‰ï¼š
1. å®šæ€§åˆ†æžæ³•ã€?/p>
2. 定é‡åˆ†æžæ³•ã€?/p>
定é‡åˆ†æžæ³•å¤§éƒ¨åˆ†æ˜¯å»ºç«‹åœ¨æ•°å¦æ¨¡åž‹åŸºç¡€ä¸Šçš„,其æ¥éª¤ä¸€èˆ¬æ˜¯ï¼?/p>
ï¼?)列出构æˆé£Žé™©çš„æ‰€æœ‰è¦ç´ ï¼ˆé£Žé™©å› å); ï¼?)对所有风险è¦ç´ 确定其å‘生的概率和æŸå¤±çš„æ°´å¹³ï¼›{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.
è¯¾å ‚ç»ƒä¹ [多选]
风险分æžçš„æ–¹æ³•多ç§å¤šæ ·ï¼Œä¸»è¦æœ‰ï¼ˆ )ã€?/p>
Aï¼Žå®šæ€§åˆ†æžæ³•
B.定é‡åˆ†æžæ³•
C.评分法{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.
D.打分法
æ˜¾ç¤ºæœ¬é¢˜ç”æ¡ˆ
ç”æ¡ˆï¼šABCD
ã€ç”案】ABCD
ï¼?)计算累计å„风险è¦ç´ 的数值或货å¸é‡‘é¢ã€?/p>
对定é‡åˆ†æžæ¥è¯´ï¼Œæœ‰ä¸¤ä¸ªæŒ‡æ ‡æ˜¯æœ€ä¸ºå…³é”®ï¼Œä¸€ä¸ªæ˜¯é£Žé™©äº‹ä»¶å‘生的å¯èƒ½æ€§ï¼Œå¦ä¸€ä¸ªå°±æ˜¯é£Žé™©äº‹ä»¶å¯¹ç›®æ ‡å½±å“的程度ã€?/p>
风险事件å‘生的å¯èƒ½æ€§ç”¨æ¦‚率æ¥è¡¨ç¤ºï¼Œé£Žé™©äº‹ä»¶å¯¹ç›®æ ‡å½±å“程度一般用æŸå¤±é‡‘颿¥è¡¨ç¤ºã€?/p>
3. 评分法�/p>
4. 打分法�/p>
5. é£Žé™©é—®é¢˜æ¸…å•æ³•ã€?/p>
风险问题清å•的制定必须ç»è¿‡å››ä¸ªæ¥éª¤ï¼š
ï¼?)识别å¯ä»¥æŽ¥å—的最高风险;
ï¼?)åˆå¹¶å’Œç»„织风险ï¼?/p>
ï¼?ï¼‰åˆ¶å®šä¸€ä¸ªæ ‡å‡†çš„é£Žé™©æ¸…å•和风险术è¯è¡¨ï¼?/p>
ï¼?)精简风险问题清å•ã€?/p>
风险问题清å•由两个基本部分组æˆã€‚①外部风险包括:环境ã€ç¾éš¾ã€é‡‘èžå¸‚场ã€é£Žé™©è¯„级;②内部风险包括:人力资æºã€è¯šä¿¡æ£ç›´ã€ä¿¡æ¯å’ŒæŠ€æœ¯ã€ä¼šè®¡å’Œè´¢åŠ¡æŠ¥å‘Šã€?/p>
以上方法ä¸ï¼Œæœ€å¸¸ç”¨çš„æ˜¯å®šæ€§åˆ†æžæ³•和定é‡åˆ†æžæ³•。{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.
å››ã€é£Žé™©è¯„ä»?/p>
风险评价是在风险识别ã€é£Žé™©åˆ†æžçš„基础上,评估风险对å•ä½å¯èƒ½äº§ç”Ÿçš„å½±å“以åŠç¡®å®šé£Žé™©çš„é‡è¦æ€§æ°´å¹³çš„过程ã€?/p>
风险评价的关键点有:
1. 对于é‡è¦äº‹é¡¹é¢ä¸´çš„é‡è¦é£Žé™©å¯èƒ½å¸¦æ¥çš„é‡å¤§å½±å“ã€?/p>
2. 应当按照风险å¯èƒ½å¸¦æ¥çš„å½±å“程度的大å°ã€?/p>
3. 应当对é‡è¦é£Žé™©äºˆä»¥ç‰¹åˆ«çš„关注ã€?/p>
五ã€é£Žé™©åº”å¯?/p>
é£Žé™©åº”å¯¹æ˜¯æ ¹æ®é£Žé™©åˆ†æžçš„结果,结åˆé£Žé™©æ‰¿å—度,æƒè¡¡é£Žé™©ä¸Žæ”¶ç›Šï¼Œç¡®å®šé£Žé™©åº”对ç–略,使剩余风险处于期望的风险容é™èŒƒå›´ä¹‹å†…的应对ç–ç•¥ã€?/p>
风险应对ç–略一般有四ç§åŸºæœ¬ç±»åž‹ï¼šé£Žé™©å›žé¿ã€é£Žé™©é™ä½Žã€é£Žé™©åˆ†æ‹…ã€é£Žé™©æ‰¿å—。å•ä½åº”当综åˆè¿ç”¨é£Žé™©åº”对ç–略,实现对风险的有效控制ã€?/p>
1. 风险回é¿ã€?/p>
é£Žé™©å›žé¿æ˜¯å•ä½å¯¹è¶…出风险承å—åº¦çš„é£Žé™©ï¼Œé€šè¿‡æ”¾å¼ƒæˆ–è€…åœæ¢ä¸Žè¯¥é£Žé™©ç›¸å…³çš„业务活动以é¿å…å’Œå‡è½»æŸå¤±çš„ç–ç•¥ã€?/p>
å•ä½åœ¨é€‰æ‹©é£Žé™©å›žé¿ç–略时必须考虑以下三个方é¢çš„å› ç´ ï¼š
â‘?æŸäº›é£Žé™©å³ä½¿èƒ½å¤Ÿè§„é¿ï¼Œä½†ä»Žå•ä½ç®¡ç†ç»©æ•ˆè§’度而言也许ä¸å¯è¡Œï¼›
â‘?æŸäº›é£Žé™©å¯ä»¥è§„é¿ï¼Œä½†å…¶æ½œåœ¨åˆ©ç›Šå°†å¤§å¤§è¶…过潜在æŸå¤±ï¼›{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.
â‘?è§„é¿æŸäº›é£Žé™©çš„åŒæ—¶äº§ç”Ÿäº†æ–°çš„风险ã€?/p>
2. 风险é™ä½Žã€?/p>
风险é™ä½Žæ˜¯æŒ‡å•ä½åœ¨æƒè¡¡æˆæœ¬æ•ˆç›Šä¹‹åŽï¼Œå‡†å¤‡é‡‡å–适当的控制措施é™ä½Žé£Žé™©æˆ–者å‡è½»æŸå¤±ï¼Œæ˜¯æŠŠä¸åˆ©é£Žé™©äº‹ä»¶çš„æ¦‚率和影å“å•独或一起é™ä½Žåˆ°å¯ä»¥æŽ¥å—çš„é™åº¦çš„ç–ç•¥ã€?/p>
3. 风险转移�/p>
风险转移是行政事业å•ä½å°±æ˜¯å€ŸåŠ©ä»–äººåŠ›é‡ï¼Œå°†é£Žé™©çš„æ‰€æœ‰æƒè½¬ç§»ç»™æœ€æœ‰èƒ½åŠ›æŠ“ä½å¯¹é¡¹ç›®æœ‰åˆ©çš„æœºä¼šçš„第三方,采å–业务分包ã€è´ä¹°ä¿é™©ç‰æ–¹å¼å’Œé€‚当的控制措施,将风险控制在风险承å—度之内的ç–略。{事业å•ä½å†…部控制风险评估报告}.
4. 风险承å—ã€?/p>
é£Žé™©æ‰¿å—æ˜¯å•ä½å¯¹é£Žé™©æ‰¿å—度之内的风险,在æƒè¡¡æˆæœ¬æ•ˆç›Šä¹‹åŽï¼Œä¸å‡†å¤‡é‡‡å–控制措施é™ä½Žé£Žé™©æˆ–者å‡è½»æŸå¤±çš„ç–ç•¥ã€?/p>
第四èŠ? 行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估的监ç£å’Œè¯„ä»·
风险评估的监ç£å’Œè¯„价过程,包括:监ç£å’Œè¯„价风险识别的充分性;风险分æžçš„åˆç†æ€§ï¼›é£Žé™©è¯„价的准确性以åŠé’ˆå¯¹è¿™äº›é£Žé™©æ‰€é‡‡å–风险应对ç–略的æ°å½“性ã€?/p>
风险评估的监ç£å’Œè¯„价应主è¦è€ƒè™‘ï¼?/p>
(一)å•使˜¯å¦å·²å»ºç«‹ã€æ²Ÿé€šæ•´ä½“ç›®æ ‡ï¼Œå¹¶è¾…ä»¥å…·ä½“ç–ç•¥å’Œå…·ä½“ç®¡ç†æœåŠ¡æ´»åŠ¨çš„å¼€å±•è®¡åˆ’ï¼š
(二)å•使˜¯å¦å·²å»ºç«‹é£Žé™©è¯„估制度并ä¿è¯è¿è¡Œï¼ŒåŒ…括识别风险ã€ä¼°è®¡é£Žé™©çš„é‡å¤§æ€§ã€è¯„估风险å‘生的å¯èƒ½æ€§ä»¥åŠç¡®å®šéœ€è¦é‡‡å–的应对措施ï¼?/p>
(三)å•使˜¯å¦å»ºç«‹ä¸€å¥—广泛适应的风险决ç–åˆ¤æ–æ ‡å‡†ï¼Œå³æ ¹æ®é£Žé™©ä¸¥é‡ç¨‹åº¦å’Œå•ä½çš„风险承å—程度确定ä¸åŒçš„决ç–ã€?/p>
(四)å•使˜¯å¦å·²å»ºç«‹æŸç§æœºåˆ¶ï¼Œè¯†åˆ«å’Œåº”对å¯èƒ½å¯¹å•ä½äº§ç”Ÿé‡å¤§ä¸”æ™®éå½±å“çš„å˜åŒ–ï¼Œå¦‚åœ¨å¦æ ¡å»ºç«‹å¦ç”Ÿäººèº«å®‰å…¨é£Žé™©ç®¡ç†ç»„织ç‰ï¼›
(五)风险控制管ç†éƒ¨é—¨æ˜¯å¦å»ºç«‹äº†æŸç§æµç¨‹ï¼Œä»¥è¯†åˆ«å¤–部环境ã€å†…部环境å‘生的é‡å¤§å˜åŒ–。风险应对措施的调整机制是å¦è¿è¡Œæœ‰æ•ˆã€?/p>
(å…)å•使˜¯å¦æŒç»èŽ·å¾—é£Žé™©å˜åŒ–ä¿¡æ¯ï¼Œæœ‰æ•ˆåœ°æŽ§åˆ¶ã€ç®¡ç†é£Žé™©ï¼Œå¯¹é‡è¦é£Žé™©è¿›è¡Œå®žæ—¶ç›‘控,防范新风险的产生ã€?/p>
行政事业å•ä½é£Žé™©è¯„估是一个æŒç»çš„åå¤çš„过程,风险评估一次并ä¸èƒ½ä¸€åŠ³æ°¸é€¸ã€?/p>
第五� 风险评估实务案例
ã€æ¡ˆä¾‹ã€‘xx市政府完整的政府采è´åˆ¶åº¦
网å‹è¯„论